Apa itu dan bagaimana mereka mempengaruhi beban pajak

Berbicara tentang biaya yang dapat dikurangkan Ini berarti memasuki inti perencanaan pajak suatu perusahaan, oleh karena itu memahami pengeluaran mana yang dapat dikurangi dari pendapatan keseluruhan dan sejauh mana ia dapat berubah, akibatnya, jumlahnya Set yang harus dibayar (bersih tepat dari apa yang dapat Anda deduksi).

Dari karyawan individu hingga pengusaha, mengetahui disiplin pengurangan sangat penting untuk menghindari kesalahan selama pengembalian pajak dan untuk membuat keputusan ekonomi yang tepat.

Untuk lebih memahami cara kerjanya, adalah baik untuk memulai dari makna biaya yang dapat dikurangkan, kemudian membedakan jenis dan menelusuri perbedaan sehubungan dengan pengurangan.

Berapa biaya yang dapat dikurangkan

Biaya yang dapat dikurangkan biaya yang memungkinkan Anda untuk mengurangi dari pendapatan Secara keseluruhan (dalam kasus orang alami) atau dari pendapatan bisnis/mandiri (untuk subjek IRES/IRPEF dalam bentuk perusahaan) sebelum menghitung pajak. Apa yang dilakukan pengurangan itu, sebenarnya Kurangi basis pajak di mana tarif pajak akan diterapkan, jadi: pendapatan yang kurang kena pajak = lebih sedikit pajak yang jatuh tempo.

Ke utama disiplin yang mengatur pengurangan adalah Teks Pajak Penghasilan Konsolidasi (Dpr n. 917/1986 – tuir), yang mendefinisikan aturan, batasan dan kriteria imputasi temporal dari biaya yang diakui dalam pengurangan. Untuk beberapa kategori tertentu (misalnya kontribusi jaminan sosial, cek untuk cek, biaya untuk pekerjaan karyawan, dll.) Ada artikel spesifik dari TUIR dan ketentuan implementasi yang mengklarifikasi metode dan batasan.

Jenis biaya yang dapat dikurangkan

Klasifikasi praktis biaya yang dapat dikurangkan sangat luas. Untuk i warga negaraMisalnya, pengurangan sering dikaitkan dengan biaya dan pengeluaran yang memiliki nilai jaminan sosial atau sosial yang kuat. Sebaliknya, untuk perusahaan dan profesionalLogikanya berbeda tetapi saling melengkapi: pengurangan berfungsi untuk menghitung pendapatan bisnis yang sebenarnya, dengan mempertimbangkan biaya yang diperlukan untuk melaksanakan aktivitas tersebut.

Misalnya:

• di antara Biaya dapat dikurangkan dari pendapatan orang alamiAda: Kontribusi Jaminan Sosial Wajib dan Sukarela (misalnya INPS); cek berkala yang dibayarkan kepada pasangan berdasarkan hukuman atau perjanjian (jika dapat dikurangkan); Biaya untuk pemeliharaan anak -anak.
• di antara Biaya dapat dikurangkan untuk perusahaan dan profesionalSebaliknya kami menemukan: biaya operasi (bahan baku, layanan, biaya) yang disebabkan oleh periode pajak dan penyusutan; biaya bunga dan biaya keuangan dalam batas hukum; Biaya perwakilan dan upeti.

Dalam hal ini, harus ditegaskan kembali bahwa banyak pengeluaran tunduk pada batas kuantitatif, persentase atau ambang batas temporal, oleh karena itu adanya pengeluaran tidak menjamin pengurangan penuh. Namun, ketentuan pajak dan tuir biasanya menentukan kondisi dan langit -langit, karena Ketika datang ke perusahaan independen atau pekerjaanJenis -jenis biaya yang dapat dikurangkan bervariasi sesuai dengan sifat kegiatan dan rezim pajak yang diadopsi.

Di bawah, a daftar dari kategori biaya yang dapat dikurangkan yang paling umum:

• Biaya operasi dan produksi

Biaya yang dapat dikurangkan ini mewakili jantung bisnis dan secara langsung terkait dengan produksi barang atau penyediaan layanan. Mereka sepenuhnya dapat dikurangkan jika melekat pada aktivitas yang dilakukan. Biaya untuk pembelian bahan baku dan barang dimaksudkan untuk produksi atau dijual kembali. Untuk ini ditambahkan saya Biaya untuk layanan eksternal (sebagai konsultasi, pembersihan, pemeliharaan, dan layanan TI) dan pengguna (Listrik, Gas, Air, Internet). Juga biaya untuk staf, termasuk gaji, Kontribusi Jaminan Sosial e Tfrsepenuhnya dapat dikurangkan, mengakui pentingnya sumber daya manusia. Akhirnya, Sewa dan sewa dari properti atau barang modal yang diperlukan untuk kegiatan tersebut.

• Depresiasi dan penyewaan kanon

Ketika perusahaan memperoleh aset instrumental bernilai tinggi (seperti mesin atau tidak bergerak), ia tidak dapat menyimpulkan seluruh biaya dalam satu tahun. Undang -undang memungkinkan untuk mendistribusikan biaya ini dari waktu ke waktu melalui depresiasiatau saham tahunan yang mencerminkan hilangnya nilai properti. Sebagai alternatif untuk pembelian, perusahaan sering memilih leasing. SAYA Biaya berkala Dibayar untuk penggunaan barang leasing (misalnya mobil, peralatan) dapat dikurangkan, mengikuti aturan pajak spesifik yang bervariasi sesuai dengan jenis barang.

• Pengeluaran representasi dan iklan

Biaya -biaya ini sangat penting untuk mempromosikan aktivitas, tetapi pengurangannya diatur dengan cermat. Itu Biaya iklan dan propagandaDitujukan untuk mempromosikan citra atau produk perusahaan, umumnya sepenuhnya dapat dikurangkan. Sebaliknya, biaya representasi (seperti upeti atau perhotelan untuk pelanggan) hanya dapat dikurangkan dalam batas persentase spesifik berdasarkan omset. Undang -undang ini sangat ketat dan mensyaratkan bahwa pengeluaran ini sebenarnya melekat dalam aktivitas dan jumlah yang memadai.

• Biaya perjalanan, makanan, dan akomodasi

Ketika karyawan dan kolaborator pindah untuk bekerja, biaya yang dikeluarkan dapat dikurangkan. Itu Perjalanan Perusahaan Mereka termasuk biaya perjalanan, makanan dan akomodasi, dan dapat diganti dengan cara yang berbeda (di kaki daftar, diratakan, dll.). Untuk para profesional, biaya perjalanan yang dikeluarkan selama kegiatan dapat dikurangkan, tetapi dengan batas yang tepat: mereka dapat dikurangkan menjadi 75% dan dalam hal apa pun dalam maksimum 2% dari total biaya.

• Biaya pelatihan dan biaya keuangan

Berinvestasi dalam pertumbuhan profesional adalah biaya yang dapat dikurangkan. Biaya untuk kursus pelatihan dan perbarui, serta untuk pembelian Buku dan majalah profesionaldapat dikurangkan jika terhubung secara ketat untuk bekerja. Di front keuangan, Bunga kepentingan pasif Pada pinjaman dapat dikurangkan, tetapi dengan keterbatasan spesifik yang bervariasi sesuai dengan jenis perusahaan dan pendapatan operasional bruto (ROL). Selain itu, i premi asuransi Mereka dapat dikurangkan jika terkait dengan kebijakan wajib atau cakupan risiko yang melekat dalam aktivitas, seperti RC profesional.

• Pajak, pajak, dan biaya promiscuous

Beberapa pajak juga dapat disimpulkan dari pendapatan bisnis atau profesional, sepertiIMU tentang Properti Instrumental ol ‘Irap. Dengan cara yang sama, hak dan perangko kamar dapat dikurangkan. Kekhasan lebih lanjut, terutama untuk para profesional, menyangkut Juru Bicara RempahArtinya, mereka yang memiliki penggunaan profesional dan pribadi (misalnya telepon, mobil). Dalam kasus ini, pengurangan biasanya terbatas pada persentase yang ditetapkan oleh hukum. Akhirnya, untuk para profesional, pembelian barang modal dari biaya kesatuan kurang dari 516,46 euro dapat disimpulkan sepenuhnya pada tahun pembelian, tanpa harus menggunakan demort.

Perbedaan antara biaya yang dapat dikurangkan dan dikurangkan

Itu Perbedaan antara biaya yang dapat dikurangkan dan dikurangkan Ini adalah konsep kunci dari sistem pajak, seringkali merupakan sumber kebingungan bagi pembayar pajak, tetapi yang pemahamannya sangat mendasar untuk perencanaan pajak yang benar.

Perbedaan utama terletak pada waktu ketika biaya dikurangi dalam perhitungan pajak yang jatuh tempo. Artinya:

• dapat dikurangkan: Biaya dikurangi dari keseluruhan pendapatan (mengurangi basis pajak). Efeknya adalah sebanding Ke tingkat marjinal wajib pajak: semakin tinggi tarifnya, semakin besar penghematan pajak yang diperoleh dari pengurangan. (Konsep yang diatur oleh TUIR);
• dapat dikurangkan: Pengeluaran memberi Anda hak atas pengurangan langsung Dari pajak kotor, seringkali dalam persentase yang telah ditetapkan sebelumnya (misalnya 19% untuk beberapa kategori biaya, persentase utama untuk membangun bonus dalam kondisi tertentu). Deduasi dapat menyediakan waralaba, batasan dan distribusi dari waktu ke waktu. Aturan yang diperbarui hingga 2025 untuk pengurangan termasuk dalam panduan dan model 730/2025 dari agen pendapatan.

Jadi, jika Pengurangan mengurangi basis pajak, Pengurangan mengurangi pajak sudah dihitung. Untuk alasan ini, pilihan (atau urutan di mana beberapa fasilitas berlaku) dapat mempengaruhi hasil akhir.

Bagaimana menghitung dampak pajak

Untuk menentukan dampak pajak dari biaya yang dapat dikurangkan, Mengurangi pendapatan pajak. Ini diperoleh dengan mengurangi jumlah biaya yang dapat dikurangkan dari keseluruhan pendapatan. Selanjutnya, tarif pajak atas penghasilan kena pajak yang baru diterapkan. Perbedaan antara pajak yang seharusnya dibayar tanpa pengurangan dan yang dihitung dengan pengurangan mewakili penghematan pajak.

Untuk perusahaan, perhitungannya bisa rumit dan membutuhkan analisis terperinci. Bahkan jika pendekatan dasar tetap sama (pengurangan basis pajak dan penerapan tarif IRES), spesifikasi harus dipertimbangkan Aturan AkuntansiBatas pengurangan (seperti yang untuk biaya bunga) dan berbagai keringanan pajak yang ada (seperti super-amortisasi). Selain itu, peraturan, seperti undang -undang anggaran tahunan, dapat memperkenalkan aturan baru atau memodifikasi yang sudah ada.

Misalnya, Hukum Anggaran 2025Mulai dari periode pajak setelah 31/12/2024 (oleh karena itu aplikasi praktis pada tahun 2025), pengurangan biaya perusahaan tertentu dikenakan pembayaran melalui alat yang dapat dilacak (transfer, kertas, periksa), bahkan jika batas kuantitatif yang telah disediakan oleh undang -undang sebelumnya tetap, sekarang diperlukan, tetap diperlukan, tetap diperlukan undang -undang sebelumnya, sekarang diperlukan, undang -undang sebelumnya diperlukan, masih diperlukan undang -undang sebelumnya, sekarang diperlukan, undang bukti keterlacakan.

Oleh karena itu, penting untuk memverifikasi ketentuan yang berlaku untuk periode pajak referensi.

Pertanyaan yang sering terjadi tentang biaya yang dapat dikurangkan

Berapa biaya yang dapat dikurangkan?

Mereka adalah pengeluaran yang diakui oleh undang -undang yang lolos dari pendapatan atau pendapatan bisnis secara keseluruhan untuk menghitung basis pajak; Karena itu mereka mengurangi pajak secara tidak langsung (dengan mengurangi basis pajak).

Apakah ada biaya yang dapat dikurangkan dari 100%?

Ya: Dalam beberapa kasus, undang -undang tersebut mengatur pengurangan penuh (misalnya kontribusi wajib, biaya yang dikeluarkan untuk tujuan tertentu). Namun, banyak suara tunduk pada batas, persentase atau kondisi (misalnya pengurangan parsial, atap numerik). Penting untuk membaca aturan spesifik yang mengatur setiap beban.

Apa perbedaan antara pengeluaran yang dapat dikurangkan dan dikurangkan?

Pengeluaran yang dapat dikurangkan mengurangi pendapatan kena pajak; Pengeluaran yang dapat dikurangkan secara langsung mengurangi pajak yang jatuh tempo, seringkali dengan persentase atau deductible yang berbeda. Dampak numerik dari pengurangan tergantung pada tingkat marjinal wajib pajak; Dampak pengurangan tergantung pada persentase dan langit -langit yang diperlukan oleh hukum.

Bagaimana pengaruh biaya yang dapat dikurangkan untuk perencanaan pajak?

Pengurangan adalah alat perencanaan pajak pusat: Pilih momen di mana untuk mendukung pengeluaran yang dapat dikurangkan (jika mungkin), mengevaluasi komposisi pendapatan dan mengeksploitasi pengurangan dan pengurangan dengan cara yang terkoordinasi dapat secara signifikan mengurangi beban pajak. Untuk perusahaan, perencanaan yang benar juga memerlukan perhatian pada dokumentasi, keterlacakan pembayaran (bila diminta) dan kompatibilitas dengan aturan sipil dan pajak. Mengingat kompleksitas dan perubahan peraturan yang sering (misalnya undang -undang anggaran 2025), untuk keputusan yang signifikan, perbandingan dengan akuntan atau otoritas pajak disarankan.