Tunjangan tambahan mobil perusahaan: panduan pasti

Pengelolaan korporasi dan remunerasi tunjangan tambahan dan mobil perusahaandiberikan untuk penggunaan campuran kepada karyawan atau administrator, terus mewakili salah satu item paling sensitif dalam neraca biaya personel. Hal ini tidak lagi sekedar tentang pemberian sarana, namun tentang penguasaan kuantifikasi pendapatan dalam bentuk natura untuk memastikan kepatuhan penuh terhadap peraturan. Jenis tunjangan ini, meskipun dihargai oleh staf, memerlukan a mengelola secara akurat dan sesuai untuk menghindari sengketa pajak dan mengoptimalkan kesejahteraan perusahaan.

Oleh karena itu, penting untuk memahami dengan baik cara kerjanya, cara mengelolanya, dan aturan apa saja yang perlu diperhatikan, yang akan mempengaruhi pengurangan perusahaan dan itu biaya personel pada tahun anggaran berikutnya.

Apa manfaat tambahan mobil perusahaan

SAYA manfaat tambahan Saya kompensasi dalam bentuk barang yang diakui pemberi kerja kepada pekerjanya, selain gaji moneter. Dalam kasus mobil perusahaanini adalah kendaraan yang disediakan bagi pekerja untuk alasan profesional, tetapi juga dapat digunakan untuk penggunaan pribadi.

Nilai penggunaan pribadi dari mobil dipertimbangkan Penghasilan kena pajak untuk tujuan perpajakan dan kontribusi, dan oleh karena itu tunduk pada perpajakan. Jumlahnya ditentukan berdasarkan kriteria yang ditetapkan oleh Badan Pendapatan dan diperbarui secara berkala.

Mobil perusahaan: penggunaan campuran dan penggunaan eksklusif

Membedakan antara penggunaan campuran dan penggunaan eksklusif pada mobil perusahaan adalah penting karena keduanya ada aturan yang berbeda untuk memperhitungkan, yang berubah berdasarkan penggunaan kendaraan. Bahkan klasifikasi sebagai tunjangan tambahan bergantung pada penggunaan kendaraan oleh karyawan. Secara detail, jika digunakan eksklusif perusahaanmobil tersebut dimaksudkan untuk keperluan bisnis saja (misalnya mobil perusahaan bersama) dan itu tidak dianggap sebagai manfaat sampingankarena karyawan tersebut tidak memperoleh keuntungan pribadi darinya;

Dalam kasus penggunaan bebasNamun, mobil juga bisa digunakan untuk keperluan pribadi (misalnya berangkat kerja atau di waktu senggang). Dalam hal ini jika Anda mempertimbangkan manfaat tambahanatau bentuk imbalan non-moneter. Oleh karena itu, barang atau jasa (dalam hal ini, mobil) yang diberikan pemberi kerja kepada pekerja selain gaji tunai juga diperhitungkan. Penggunaan kendaraan untuk keperluan pribadi merupakan a pendapatan dalam bentuk barang yang dikuantifikasi berdasarkan kriteria peraturan yang telah ditentukan sebelumnya (berdasarkan Tabel ACI dan emisi Co2) dan seterusnya tunduk pada IRPEF e kontribusi gaji.

Inovasi tahun 2025 yang diperkenalkan oleh UU Anggaran

Itu UU Anggaran 2025 menegaskan undang-undang tersebut berlaku pada tahun-tahun sebelumnya, tetapi dengan beberapa perubahan tentang kelestarian lingkungan dan batasan pengecualian.

Faktanya, itu ambang batas pengecualian hingga 2.000 euro untuk keseluruhan tunjangan yang diberikan pada tahun 2025 kepada karyawan yang memiliki anak tanggungan. Untuk pekerja lain (tanpa anak) batasnya adalah 1.000 euro.

Unsur yang mempunyai pengaruh paling besar dalam pengelolaan tunjangan tambahan mobil perusahaan untuk tahun 2025 terjadi perubahan substansial pada sistem penghitungan. Meskipun di masa lalu skala tarif progresif diterapkan (dari 25% menjadi 60%) berdasarkan gram CO2 yang dikeluarkan, undang-undang baru ini berlaku untuk kontrak baru ditetapkan mulai 1 Januari 2025memperkenalkan pendekatan biner yang lebih langsung dan terfokus. Penghitungan nilai kena pajak yang tetap tarif tetap dan berdasarkan jarak tempuh konvensional 15.000 km dan tabel ACI 2025, kini menggunakan tarif yang langsung bergantung pada pasokan bahan bakar kendaraan. Nilainya bervariasi dari 10% hingga 50% tergantung pada dampak kendaraan terhadap lingkungan. Artinya, semakin sedikit polusi yang diberikan pada mobil, semakin rendah pula tarif yang diterapkan.

Akhirnya, itu UU Anggaran 2025 memperkenalkan penyederhanaan kontrak sewa jangka panjang yang ditetapkan oleh perusahaan, dengan kriteria seragam untuk menentukan nilai konvensional penggunaan pribadi, standarisasi metode terlepas dari biaya riil yang dikeluarkan oleh perusahaan. Nilai manfaat tambahan untuk dikenakan pajak gaji, yaitu “nilai konvensional penggunaan pribadi”, harus ditentukan khusus menerapkan rumus tarif tetap, meskipun mobil tersebut disewa.

Oleh karena itu, dalam hal ini juga, satu-satunya referensi yang valid untuk menetapkan biaya per kilometer kendaraan (yang kemudian menerapkan persentase 10%, 20% atau 50%) adalah tabel ACI untuk model spesifik itu. Biaya sewa bulanan sebenarnya dibayarkan oleh perusahaan kepada perusahaan NLT (yang dapat sangat bervariasi berdasarkan layanan yang disertakan, durasi, diskon, dll.) itu tidak ada relevansinya untuk tujuan menentukan tunjangan karyawan.

Bagaimana perhitungan tunjangan tambahan mobil perusahaan berubah

Nilai kena pajak tunjangan mobil perusahaan pada tahun 2025 tetap dihitung berdasarkan pasal 51 ayat 4 UU TUIR (Undang-undang Pajak Penghasilan Konsolidasi), tetapi dengan persentase yang diperbarui berdasarkan emisi kendaraan.

Rumus dasarnya adalah sebagai berikut:

Tunjangan tambahan = (biaya jarak tempuh ACI × 15.000 km × % Co2) – kontribusi karyawan

Itu tarif progresif baru untuk perhitungan tunjangan mobil perusahaan, yang berlaku untuk kontrak yang ditetapkan mulai tanggal 1 Januari 2025, ditentukan oleh jenis pasokan bahan bakar kendaraan:

• 10% dari biaya ACI, untuk i kendaraan listrik murni (BEV).
• 20% dari biaya ACI, untuk i kendaraan hibrida plug-in (PHEV).
• 50% dari biaya ACI, untuk semua kendaraan lain (bensin, solar, LPG, metana, hibrida yang tidak dapat diisi ulang).

Artinya, sebagaimana telah disebutkan, semakin ramah lingkungan suatu kendaraan, semakin rendah nilai pajak yang dikenakan sebagai tunjangan tambahan. Kerangka peraturan mengenai penghitungan nilai kena pajak tunjangan mobil perusahaan telah ditetapkan oleh Undang-Undang APBN tahun 2025 dan, saat ini, tidak ada perubahan yang diperkirakan dalam hal ini untuk tahun 2026.

Contoh perhitungan praktis

Perhitungan tunjangan tambahan yang diakui sebagai mobil perusahaan secara langsung mempengaruhi gaji bersih karyawan dan biaya keseluruhan perusahaan. Inilah mengapa penting untuk memahami cara kerjanya, dimulai dari a contoh praktis.

Sehubungan dengan hal tersebut, mari kita lihat perhitungan penghasilan kena pajak (fringe benefit) pada jarak konvensional 15.000 km.

Kasus A: mobil listrik (10%)

Mari kita perhatikan penugasan a kendaraan listrik murni (BEV). Dengan asumsi biaya kilometer ACI sebesar €0,50/km, tingkat insentif sebesar 10%.

Perhitungan: tunjangan kena pajak = (0,50 €/km x 15.000 km) x 10% = 750 euro per tahun.

Kasus B: mobil hybrid plug-in (20%)

Untuk a kendaraan hibrida plug-in (PHEV)yang menyeimbangkan otonomi dan fleksibilitas listrik, undang-undang menetapkan tarif 20%. Dengan biaya kilometer ACI yang sedikit lebih tinggi, misalnya €0,55/km.

Perhitungan: tunjangan kena pajak = (0,55€/km x 15.000 km) x 20% = 1.650 euro per tahun

Kasus C: mobil tradisional

Untuk mobil dengan bahan bakar tradisional (bensin, solar,mild/full hybrid, dll), jika kita perhatikan tarifnya pada 50% dan mari kita asumsikan bahwa kendaraan berbahan bakar bensin dengan biaya kilometer ACI sebesar €0,60/km:

Perhitungan: tunjangan kena pajak = (0,60€/km x 15.000 km) x 50% = 4.500\ euro per tahun

Selanjutnya jika perusahaan membutuhkan karyawan a kontribusi ekonomi untuk penggunaan pribadi, jumlah kena pajak dikurangi. Misalnya, jika karyawan membayar 500 euro per tahun, tunjangan kena pajaknya adalah:

4.500 euro – 500 euro = 4.000 euro dikenakan pajak per tahun

Keuntungan rencana kesejahteraan perusahaan dengan mobil perusahaan

Integrasikan mobil perusahaan ke dalamnya rencana kesejahteraan perusahaan memungkinkan Anda mengoptimalkan biaya dan meningkatkan kepuasan karyawan.

Bagi perusahaan, mobil dalam penggunaan campuran mewakili a manfaat yang dapat dikurangkan dalam batas fiskal yang ditetapkan, serta keunggulan kompetitif dalam manajemen personalia. Selain itu, mengganti sebagian dari remunerasi moneter dengan tunjangan mobil memungkinkan Anda memberikan a nilai yang dirasakan tinggi kepada karyawan, dengan biaya bagi perusahaan yang lebih efisien secara fiskal dibandingkan kenaikan tunai yang setara. Mobil perusahaan level adalah mobil yang kuat unsur daya tarik untuk talenta, terutama untuk peran komersial atau manajerial. Rencana kesejahteraan yang terstruktur dengan baik dengan tunjangan otomatis meningkatkan branding pemberi kerja.

Bagi pekerja, tunjangan mobil memungkinkan Anda melakukannya memanfaatkan aset bernilai tinggi dengan pengurangan pajak dibandingkan dengan biaya riil kendaraan. Nilai kena pajak dari tunjangan mobil (dihitung dengan persentase ACI) hampir selalu lebih rendah dengan biaya sebenarnya yang akan dikeluarkan karyawan untuk memiliki dan memelihara kendaraan yang sama.

Terakhir, dengan semakin menyebarnya mobil hybrid dan listrik, keduanya juga digabungkan keuntungan lingkungan dan citra perusahaan yang lebih baik. Dengan memanfaatkan tarif preferensi baru (10% dan 20%), perusahaan dapat mempercepat transisi menuju a armada hijaumenyelaraskan dengan tujuan ESG (Lingkungan, Sosial dan Tata Kelola) dan mengurangi dampak lingkungan perusahaan.

Untuk pengelolaan rencana kesejahteraan dan tunjangan perusahaan yang lebih efisien, alat digital seperti Faktorial, perangkat lunak manajemen bisnis lengkap, mereka dapat membantu perusahaan memusatkan proses SDM, memantau manfaat yang ditawarkan, dan menyederhanakan komunikasi dengan karyawan.

👉 Mintalah satu demo gratis dan temukan semua fitur dan keunggulan yang dapat dihadirkan perangkat lunak seperti Factorial ke perusahaan Anda.

Pertanyaan yang sering diajukan tentang tunjangan mobil perusahaan (FAQ)

Berapa biaya yang dikeluarkan pemberi kerja untuk menyediakan mobil sebagai tunjangan tambahan?

Biaya yang ditanggung perusahaan tergantung pada jenis kendaraan, kontrak (sewa atau sewa), persentase penggunaan pribadi dan biaya pengelolaan (asuransi, pemeliharaan, bahan bakar). Namun, banyak dari biaya tersebut yang bersifat dapat dikurangkan dari pajakdan PPN adalah 40% dapat dikurangkan untuk penggunaan bebas.

Bagaimana nilai tunjangan mobil perusahaan ditentukan?

Nilai kena pajak dihitung dengan menerapkan persentase yang ditetapkan (25%-60%) terhadap biaya kilometer ACI dikalikan 15.000 km per tahun, dikurangi kontribusi karyawan.

Apa keuntungan yang dimiliki perusahaan dalam menawarkan mobil sebagai tunjangan tambahan?

Selain manfaat pajak dan iuran, perusahaan juga meningkatkan kesejahteraan organisasi dan itu retensi stafmenawarkan insentif yang nyata dan dihargai, terutama untuk peran komersial atau manajerial.

Bagaimana cara kerja perhitungan tunjangan mobil perusahaan?

Nilainya konvensional, tidak nyata: tidak peduli seberapa sering karyawan menggunakan mobil tersebut, namun rumus standar berlaku (biaya ACI × 15.000 km × persentase Co2). Sistem ini menjamin kesederhanaan administrasi dan keseragaman perlakuan perpajakan.